Skatt på betting: når oddsgevinsten blir skattepliktig

Når vi snakker om skattegrensen for oddsgevinster, er det den enkelte gevinsten i det enkelte spillet som teller. Ifølge Skatteetatens Skatte-ABC skal gevinster fra flere spill ikke legges sammen. Det er altså ikke summen av flere gevinster som avgjør om grensen er passert, men størrelsen på hver gevinst.

Og vær presis: En gevinst på nøyaktig 10 000 kr er skattefri. Grensen går ved mer enn 10 000 kr, ikke ved 10 000 kr.

Så kommer spørsmålet om hva som egentlig regnes som ett spill. Det vurderes konkret, og det avgjørende er når du får en ubetinget rett til gevinsten. For odds gir én kupong med én kombinasjon én gevinst. Har du derimot ti enkeltspill på ti kuponger, har du ti gevinster som skal vurderes hver for seg. De blir ikke én samlet gevinst bare fordi du har flere vinnende kuponger.

Kommersiell oddstipping er uttrykkelig nevnt som et eksempel på spill der denne grensen gjelder. Derfor må du skille mellom én gevinst og flere separate gevinster før du sammenligner beløpene med grensen.

Det viktige er at grensen på 10 000 kr ikke er et beløp du trekker fra gevinsten før skatten beregnes. Er gevinsten over grensen, er hele gevinsten skattepliktig, ikke bare delen som overstiger 10 000 kr. Du får derimot fradrag for dokumentert innsats i det samme spillet. Det er to forskjellige ting: grensen for skatteplikt og fradraget for innsatsen.

Ta et spill med 500 kr i innsats til odds 21,00. Det gir 10 500 kr i gevinst, og dermed er grensen passert. Når innsatsen på 500 kr trekkes fra, blir skattegrunnlaget 10 000 kr. Med 22 % skatt blir skatten 2 200 kr.

En kombinasjon med 100 kr i innsats og odds 150 gir 15 000 kr. Her blir grunnlaget 14 900 kr etter fradraget, og skatten blir 3 278 kr. Til sammenligning er både 1 000 kr fra 500 kr til odds 2,00 og 9 500 kr fra 100 kr til odds 95 skattefrie.

Tabellen under viser eksemplene.

Ja, gevinster fra Norsk Tipping er skattefrie, uansett hvor store de er. Det gjelder også Oddsen, og det samme gjelder gevinster fra Norsk Rikstoto. Det er ingen beløpsgrense som gjør selve gevinsten skattepliktig.

Men skattefri betyr ikke at gevinsten alltid kan stå utenfor skattemeldingen. Hvis de skattefrie gevinstene til sammen er over 100 000 kr i løpet av året, skal de likevel oppgis. Det er summen gjennom året som teller for denne opplysningsgrensen.

For bettingselskaper med lisens fra Malta, Estland, Anjouan eller andre land gjelder ikke dette skattefritaket. Det samme gjelder casinogevinster. Der er grensen 10 000 kr per gevinst. Det er derfor viktig å skille mellom de to grensene: 100 000 kr samlet i året for å oppgi skattefrie gevinster, og 10 000 kr per gevinst hos selskapene som ikke omfattes av unntaket.

Har du en enkeltgevinst på mer enn 10 000 kr fra skattepliktige spill, skal du oppgi den. Det er enkeltgevinsten du må se på her, ikke bare hva du samlet sitter igjen med etter gevinstene og tapene.

Dokumentasjonen skal ikke sendes med, men du må kunne legge den fram hvis Skatteetaten spør. Derfor er det lurt å laste ned transaksjonshistorikken og spillhistorikken fra kontoen hos bettingsiden når du har en stor gevinst. Der finner du gevinst, innsats og tidspunkt. Da har du opplysningene tilgjengelig hvis du senere blir bedt om å dokumentere det du har oppgitt. At du ikke skal sende med dokumentasjonen, betyr ikke at du kan la være å ta vare på den.

Tap på spill kan ikke trekkes fra i annen inntekt. Men hvis skatten blir urimelig høy sammenlignet med årets samlede resultat, kan du søke skattekontoret om lempning. Det kan du gjøre etter at skatten er fastsatt. Ved lempning regnes alle gevinster og all innsats med, ikke bare den store gevinsten. Da er det årets samlede resultat som blir relevant, og historikken gir deg oversikt over både gevinstene og innsatsen.

Det er viktig å skille mellom gevinster som regnes som næringsinntekt, og gevinster der grensen på 10 000 kr er aktuell. Gevinster er alltid skattepliktige når de regnes som næringsinntekt. Det handler om at vinningen henger sammen med erfaring, kunnskap og snarrådighet, og at aktiviteten går med overskudd over tid.

Da gjelder ikke grensen på 10 000 kr. Inntekter og kostnader skal i stedet føres i næringsspesifikasjonen. Så denne grensen er ikke noe man kan bruke på gevinster som regnes som næringsinntekt.

For de aller fleste som spiller på Eliteserien i helgene, er det derimot grensen på 10 000 kr per gevinst som er aktuell. Skillet er om gevinsten regnes som næringsinntekt, eller om grensen på 10 000 kr er aktuell.