Skatt på casinogevinster: grensen per spinn

Det er den enkelte gevinsten i det enkelte spillet som teller når grensen på 10 000 kr skal vurderes. Det er slik grensen er beskrevet i Skatteetatens Skatte-ABC. Altså ikke bare hvor mye du har vunnet til sammen, men hvilke spill gevinstene kommer fra.

Det skillet er viktig når vi snakker om «skattefri casino». Spiller du sammenhengende, men har mulighet til å avslutte underveis og beholde gevinsten, vurderes grensen for hvert spill. På en spilleautomat betyr det hvert enkelt spinn, også hos utenlandske casinoer. En sammenhengende rekke med spinn blir dermed ikke automatisk ett spill bare fordi du fortsetter å spille.

Ta tre gevinster på 6 000 kr, vunnet på tre ulike spinn. Til sammen har du vunnet 18 000 kr. Likevel er alle tre gevinstene skattefrie, fordi hver av dem er under grensen på 10 000 kr og kommer fra et eget spill. Summen alene gir ikke svaret.

Så er det turneringer, der avgrensningen kan være en annen. Hvis retten til gevinsten først kommer når turneringen er ferdig, regnes turneringen som ett spill. Da er det turneringen som er enheten, ikke hver del underveis. Poenget er å skille mellom flere enkeltspill og én turnering.

Er gevinster skattefrie bare fordi casinoet har lisens i et annet EØS-land? Nei, ikke automatisk. Det er lett å lese lisenslandet som et svar på skattespørsmålet, men unntaket gjelder bare spill der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål. Det er ikke nok at lisensen kommer fra et land i EØS.

Kommersielle nettcasinoer med lisens fra Malta, Estland eller andre land er ikke omfattet av dette unntaket. For dem gjelder grensen på 10 000 kr per gevinst. Det er den grensen som er viktig her, ikke om casinoet har en maltesisk eller estisk lisens.

Når uttrykket «skattefritt EØS-casino» brukes, betyr det derfor i praksis at gevinster på 10 000 kr eller mindre per spill er skattefrie, uansett hvor casinoet har lisens. Det betyr ikke at alle gevinster hos casinoet er skattefrie.

Ta Quickz, som har lisens fra Malta gjennom MGA. Winsly og SlotOwl har lisens fra Estland. Samme grense gjelder for alle tre: 10 000 kr per gevinst. Forskjellen mellom lisenslandene gir ikke noen forskjell i denne grensen. En gevinst på akkurat 10 000 kr er innenfor, mens en gevinst over 10 000 kr ikke er det.

Det er hele gevinsten som er skattepliktig når den er over 10 000 kr, ikke bare delen som ligger over grensen. Det er ikke slik at du først trekker fra 10 000 kr og så beregner skatt av resten. Du får derimot fradrag for innsatsen i det samme spillet.

Tar vi en innsats på 100 kr og en gevinst på 10 500 kr, blir skattegrunnlaget 10 400 kr. Med 22 % skatt gir det 2 288 kr i skatt. Det er dermed hele gevinsten, minus innsatsen, som inngår i regnestykket.

Med 500 kr i innsats og 50 000 kr i gevinst blir grunnlaget 49 500 kr, og skatten blir 10 890 kr. En gevinst på 8 000 kr med 10 kr i innsats er skattefri.

Satsen er 22 % i 2026. Bor du i Finnmark eller Nord-Troms, er satsen 18,5 %. Tabellen under viser eksemplene, med 22 % brukt i de skattepliktige regnestykkene.

Det første å få på plass er hva som skal oppgis i skattemeldingen. Har du en enkeltgevinst på mer enn 10 000 kr fra et skattepliktig spill, skal den oppgis. Det er enkeltgevinsten som er utgangspunktet, ikke bare det samlede resultatet for året.

Du trenger ikke sende inn dokumentasjon, men du må kunne legge den fram hvis du får spørsmål. Transaksjonshistorikken på casinokontoen viser gevinst, innsats og tidspunkt. Den er derfor viktig å ha tilgjengelig når du skal dokumentere gevinsten.

Så er det tapene. De kan ikke trekkes fra i annen inntekt. Hvis skatten blir urimelig høy sammenlignet med årets samlede resultat, kan du søke skattekontoret om lempning. Det gjør du etter at skatten er fastsatt. Lempning er noe du kan søke om, ikke et fradrag du fører mot annen inntekt.

Og så er det viktig å skille dette fra de skattefrie gevinstene: Gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie, uansett hvor store de er. For oddsgevinster gjelder de samme reglene, se skatt på betting.